🗓 Première année

Succession, impôts, pensions et régularisation patrimoniale complète

💙 Le chemin vers la régularisation

La première année suivant le décès d'un être cher est une période d'ajustement tant émotionnel que pratique. Outre le processus de deuil, des questions légales, fiscales et patrimoniales requièrent votre attention.

Ce guide vous aidera à naviguer dans les procédures les plus complexes : le partage de la succession, les obligations fiscales, les pensions et la régularisation complète du patrimoine du défunt.

Si vous n'avez pas encore terminé les étapes des phases précédentes, consultez nos guides des Premières 24 heures, de la Première semaine et du Premier mois.

⚠ Dates et délais importants

📋 Étapes à suivre durant la première année

1. Partilhas : partage de la succession

Les partilhas (partage de la succession) constituent le processus de répartition des biens du défunt entre les héritiers. En droit portugais, les herdeiros legitimários (héritiers réservataires) ont droit à une part obligatoire de la succession.

Héritiers réservataires en droit portugais

Selon le Código Civil portugais, les héritiers réservataires sont, par ordre de priorité :

  • Conjoint et descendants (enfants, petits-enfants)
  • Conjoint et ascendants (parents, grands-parents), en l'absence de descendants
  • Conjoint seul, en l'absence de descendants et d'ascendants

Quota indisponível (réserve héréditaire)

La loi portugaise établit une quota indisponível (réserve héréditaire, ou legítima), qui est la part de la succession obligatoirement destinée aux héritiers réservataires. Le défunt ne peut disposer librement que de la quota disponível (quotité disponible).

Situation Quota indisponível (réserve) Quota disponível (libre)
Conjoint + enfants 2/3 de la succession 1/3 de la succession
Conjoint seul (sans enfants ni parents) 1/2 de la succession 1/2 de la succession
Enfants seuls (sans conjoint) 1/2 de la succession (1 enfant) ou 2/3 (2 enfants ou plus) 1/2 ou 1/3 de la succession
Conjoint + parents (sans enfants) 2/3 de la succession 1/3 de la succession
Ascendants seuls (sans conjoint ni enfants) 2/3 (parents, 1er degré) ou 1/2 (grands-parents, 2e degré ou plus) 1/3 ou 1/2 de la succession
Sans héritiers réservataires Non applicable 100 % (libre disposition totale)

Types de partilha

  • Partilha extrajudiciaire (amiable) : tous les héritiers sont d'accord. Elle se réalise chez un notaire (cartório notarial) ou au Balcão das Heranças de la Conservatória. Elle est plus rapide et plus économique.
  • Partilha judiciaire (contentieuse) : lorsque les héritiers ne parviennent pas à un accord. Elle est traitée par le tribunal. Elle est plus longue et plus coûteuse, pouvant durer des mois, voire des années.

Balcão das Heranças : il s'agit d'un service spécialisé disponible dans certaines Conservatórias do Registo Civil, qui permet d'effectuer la habilitação de herdeiros et la partilha en un seul lieu, de manière simplifiée. Vérifiez si ce service est disponible dans votre zone sur le portail ePortugal.

Successions avec dettes : si vous soupçonnez que la succession comporte plus de dettes que de biens, les héritiers peuvent opter pour l'acceptation de la succession sous bénéfice d'inventaire (aceitar a herança a benefício de inventário). Cela signifie qu'ils ne répondent des dettes qu'à concurrence de la valeur des biens hérités, protégeant ainsi leur patrimoine personnel.

2. Déclaration d'IRS du défunt

Le défunt est tenu de présenter la déclaration d'IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, équivalent de l'impôt sur le revenu) correspondant aux revenus de l'année du décès.

Qui présente la déclaration

La déclaration d'IRS du défunt est présentée par le cabeça-de-casal (administrateur de la succession) ou, à défaut, par le conjoint survivant.

Points importants

  • La déclaration couvre les revenus du 1er janvier jusqu'à la date du décès
  • Si le défunt était marié et soumis à l'imposition conjointe, le conjoint survivant peut opter pour l'imposition conjointe ou séparée pour cette année
  • Le délai de présentation est le même que pour toute autre déclaration d'IRS (normalement entre avril et juin de l'année suivante)
  • La déclaration est présentée via le Portal das Finanças

Accès au Portal das Finanças : si vous ne disposez pas des identifiants d'accès du défunt, le cabeça-de-casal peut demander l'accès en se présentant dans un bureau des Finanças avec la Certidão de Óbito et le document de habilitação de herdeiros.

Revenus à déclarer

  • Salaires et pensions perçus jusqu'à la date du décès
  • Revenus du capital (intérêts, dividendes)
  • Revenus immobiliers (loyers)
  • Autres revenus soumis à l'IRS

Conseil professionnel : la déclaration d'IRS du défunt peut présenter des particularités complexes, surtout s'il avait de multiples sources de revenus ou des biens à l'étranger. Envisagez de consulter un contabilista certificado (comptable agréé) ou un conseiller fiscal pour vous assurer que la déclaration est correctement présentée.

3. Pensions de survie : détail complet

Comme présenté dans le guide du Premier mois, la pensão de sobrevivência (pension de survie) est une prestation mensuelle versée par la Segurança Social. Voici les détails approfondis.

Pourcentages selon la composition familiale

Composition familiale % de la pension du défunt Répartition
Conjoint seul 60 % 60 % pour le conjoint
Conjoint + 1 enfant 80 % 60 % conjoint + 20 % enfant
Conjoint + 2 enfants 90 % 60 % conjoint + 30 % enfants
Conjoint + 3 enfants ou plus 100 % 60 % conjoint + répartition entre les enfants (max. 100 %)
1 enfant seul 40 % 40 % pour l'enfant
2 enfants seuls 60 % 30 % par enfant
3 enfants ou plus seuls 80 % Répartition équitable (max. 80 %)
Ex-conjoint avec pension alimentaire Jusqu'à 60 % Selon la pension alimentaire fixée
Ascendants (parents) 50 % au total (à parts égales) Uniquement en l'absence de conjoint et de descendants

Durée de la pension

  • Conjoint : à vie, sauf en cas de remariage (dans ce cas, une compensation unique équivalant à 2 années de pension est versée)
  • Enfants : jusqu'à 18 ans, ou jusqu'à 27 ans s'ils poursuivent des études supérieures
  • Parents : à vie (s'ils remplissent les conditions d'accès)

Cumul : la pension de survie peut être cumulée avec d'autres pensions propres du bénéficiaire (pension de retraite, pension d'invalidité, etc.), bien qu'il puisse y avoir des limitations lorsque le total dépasse certains seuils.

4. Clôture des comptes bancaires

Une fois la habilitação de herdeiros complétée et, de préférence, après la partilha, vous pouvez procéder à la clôture ou à la redistribution des comptes bancaires du défunt.

Procédure

  • Présentez à la banque l'acte de habilitação de herdeiros et la partilha (si elle a déjà été effectuée)
  • Le cabeça-de-casal autorise le déblocage des comptes
  • Les soldes sont répartis entre les héritiers selon les termes de la partilha
  • Les comptes qui ne sont plus nécessaires sont clôturés

Documents nécessaires pour la banque

  • Certidão de Óbito
  • Acte de habilitação de herdeiros
  • Pièces d'identité de tous les héritiers
  • Acte de partilha (si effectuée)
  • Autorisation signée par tous les héritiers (en l'absence de partilha formelle)

Comptes joints : si le compte était un compte joint (conta conjunta), le co-titulaire peut continuer à utiliser le compte, mais il ne peut pas disposer de la part du solde correspondant au défunt tant que la habilitação de herdeiros n'est pas complétée.

Dépôts à terme : si le défunt possédait des dépôts à terme (depósitos a prazo), vérifiez les conditions de résiliation anticipée. En cas de décès, la plupart des banques permettent le rachat sans pénalité.

5. Régularisation patrimoniale complète

La dernière étape du processus est la régularisation de tous les biens du défunt, en transférant la titularité aux héritiers concernés.

Biens immobiliers

  • Enregistrer le transfert à la Conservatória do Registo Predial (Conservation du registre foncier portugais)
  • Mettre à jour la titularité auprès des Finanças (Autoridade Tributária) pour l'IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis, équivalent de la taxe foncière)
  • Mettre à jour les contrats de services (eau, électricité, gaz) au nom des nouveaux propriétaires
  • S'il y a un emprunt hypothécaire, informer la banque pour mettre à jour le contrat de crédit

Véhicules

  • Enregistrer le transfert de titularité à l'IMT (Instituto da Mobilidade e dos Transportes) ou via le portail IMT Online
  • Mettre à jour l'assurance automobile au nom du nouveau propriétaire
  • Effectuer le contrôle technique obligatoire (IPO) s'il est proche

Autres biens

  • Participations sociétaires : mettre à jour la titularité dans les statuts de la société
  • Valeurs mobilières : transférer les actions, fonds d'investissement, etc.
  • Droits d'auteur : le cas échéant, mettre à jour la titularité des droits de propriété intellectuelle
  • Licences et permis : vérifier s'il existe des licences ou des permis liés au défunt qui doivent être annulés ou transférés

Imposto do Selo sur les successions

N'oubliez pas que l'Imposto do Selo (droit de timbre) sur les successions obéit aux règles suivantes :

  • Exonérés : conjoint, descendants et ascendants (ne paient pas d'impôt)
  • Taux de 10 % : pour tous les autres héritiers (frères, sœurs, neveux, cousins, etc.)
  • Il s'applique sur la valeur des biens hérités
  • La participação doit être effectuée aux Finanças dans les 3 mois suivant le décès

📝 Situations particulières

📚 Succession avec dettes

Si la succession comporte plus de dettes que de biens, les héritiers peuvent repudiar a herança (renoncer à la succession) ou l'accepter sous bénéfice d'inventaire.

La renonciation se fait à la Conservatória do Registo Civil ou chez un notaire. Elle n'entraîne aucun coût fiscal.

Avec l'acceptation sous bénéfice d'inventaire, les héritiers ne répondent des dettes qu'à concurrence de la valeur des biens hérités.

🌎 Biens à l'étranger

Si le défunt possédait des biens dans un autre pays, il sera nécessaire de se conformer à la législation de ce pays pour le transfert de ces biens.

La réglementation européenne (Règlement UE 650/2012) établit que la loi applicable à la succession est celle du pays de résidence habituelle du défunt, sauf si celui-ci a choisi une autre loi dans son testament.

Nous recommandons de consulter un avocat spécialisé en droit international privé.

👤 Héritiers mineurs

Si l'un des héritiers est mineur, ses intérêts seront représentés par ses parents ou tuteurs légaux.

Dans certains cas, une autorisation du Ministério Público (ministère public portugais) ou du tribunal peut être nécessaire pour certains actes portant sur les biens du mineur.

Les biens hérités par des mineurs doivent être administrés dans leur intérêt.

💙 Soutien émotionnel durant la première année

💜 Le processus de deuil

La première année est souvent particulièrement difficile, avec des dates significatives comme les anniversaires et les fêtes qui peuvent intensifier la douleur.

Il est normal de ressentir un large éventail d'émotions : tristesse, colère, culpabilité, soulagement, confusion. Il n'y a pas de façon "correcte" de vivre le deuil.

Consultez notre guide de Soutien dans le deuil pour plus d'informations et de ressources.

⚠ Quand chercher une aide professionnelle

Envisagez de chercher un soutien professionnel si vous ressentez :

  • Une difficulté à accomplir les activités quotidiennes normales
  • Un isolement social prolongé
  • Des pensées d'automutilation
  • Une consommation excessive d'alcool ou d'autres substances
  • Une incapacité à accepter la perte après de nombreux mois

Jalons émotionnels de la première année

Le deuil n'a pas de délai

La première année après la perte est remplie de « premières fois » sans la personne disparue. Il est normal que certaines dates soient particulièrement difficiles. Le deuil ne disparaît pas – il s'intègre dans notre vie.

Dates difficiles

  • → Anniversaire du défunt – Le premier sans la personne. Permettez-vous de ressentir sans jugement.
  • → Anniversaire du décès – Peut ramener des souvenirs vifs des derniers moments. Planifiez comment vous souhaitez passer la journée.
  • → Noël et Pâques – Les réunions familiales mettent en évidence l'absence. Décidez à l'avance ce que vous vous sentez capable de faire.
  • → Fête des Mères / Fête des Pères – Particulièrement difficile si vous avez perdu un parent ou si la personne était parent.
  • → Dates personnelles – Anniversaire de mariage, vacances habituelles, « notre chanson ».

Stratégies pour les dates difficiles

  • → Planifiez à l'avance – Décidez comment vous souhaitez passer la journée, mais accordez-vous la permission de changer d'avis.
  • → Créez de nouveaux rituels – Allumez une bougie, visitez un lieu spécial, écrivez une lettre.
  • → Ne vous isolez pas – Être avec des personnes de confiance peut aider, même en silence.
  • → Réduisez les attentes – Vous n'avez pas besoin de « surmonter » une date. Survivre à la journée suffit.
  • → Cherchez du soutien – Parler avec quelqu'un qui comprend peut faire toute la différence.

Quand chercher de l'aide professionnelle

Si le deuil devient insupportable, s'il interfère avec votre capacité à fonctionner au quotidien, ou si vous sentez que vous ne pouvez pas continuer, cherchez de l'aide. Sachez quand et où chercher un soutien professionnel.

☑ Résumé : checklist de la première année

🛠 Outils utiles

📈 Calculateur de succession

Calculez l'Imposto do Selo et simulez le partage de la succession.

💰 Calculateur funéraire

Estimez les coûts d'un enterrement au Portugal.

💙 Soutien dans le deuil

Ressources et aide pour traverser le processus de deuil.

💡 Vous avez terminé le processus

Si vous avez suivi tous les guides depuis les premières 24 heures jusqu'à ce point, vous aurez accompli la grande majorité des démarches nécessaires après le décès d'un proche au Portugal.

N'oubliez pas que ce guide est informatif et ne se substitue pas à un conseil juridique professionnel. Dans les situations complexes, comme les successions avec litiges, les biens internationaux ou les dettes significatives, nous recommandons de consulter un avocat ou un solicitador spécialisé en droit successoral.

Si ce guide vous a été utile, partagez-le avec d'autres familles qui pourraient en avoir besoin. Ensemble, nous pouvons rendre ces moments difficiles un peu plus supportables.