🗓 Primer año
Herencia, impuestos, pensiones y regularización patrimonial completa
💙 El camino hacia la regularización
El primer año tras el fallecimiento de un ser querido es un periodo de ajuste tanto emocional como práctico. Además del proceso de duelo, hay cuestiones legales, fiscales y patrimoniales que requieren atención.
Esta guía le ayudará a navegar por los procedimientos más complejos: la división de la herencia, las obligaciones fiscales, las pensiones y la regularización completa del patrimonio del fallecido.
Si aún no ha completado los pasos de las fases anteriores, consulte nuestras guías de las Primeras 24 Horas, la Primera semana y el Primer mes.
⚠ Fechas y plazos importantes
- Subsidio por muerte: último plazo de solicitud es 1 año desde el fallecimiento
- IRS del fallecido: debe presentarse en el plazo normal del año siguiente (generalmente entre abril y junio)
- Imposto do Selo sobre herencias: la participação debe presentarse en las Finanças dentro de los 3 meses siguientes al fallecimiento (o puede prorrogarse)
- IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis): los herederos deben actualizar la titularidad de los inmuebles en las Finanças
- Renuncia a la herencia: puede hacerse en cualquier momento antes de aceptarla formalmente
📋 Pasos a seguir durante el Primer año
1. Partilhas: División de la herencia
Las partilhas (división de la herencia) son el proceso de repartir los bienes del fallecido entre los herederos. En el derecho portugués, existen los herdeiros legitimários (herederos forzosos) que tienen derecho a una parte obligatoria de la herencia.
Herederos legítimarios en el derecho portugués
Según el Código Civil portugués, los herederos legítimarios son, por orden de prioridad:
- Cónyuge y descendientes (hijos, nietos)
- Cónyuge y ascendientes (padres, abuelos), si no hay descendientes
- Cónyuge solo, si no hay descendientes ni ascendientes
Quota indisponível (porción obligatoria)
La ley portuguesa establece una quota indisponível (porción obligatoria o legítima), que es la parte de la herencia que debe destinarse obligatoriamente a los herederos legítimarios. El fallecido solo puede disponer libremente de la quota disponível (porción de libre disposición).
| Situación | Quota indisponível (legítima) | Quota disponível (libre) |
|---|---|---|
| Cónyuge + hijos | 2/3 de la herencia | 1/3 de la herencia |
| Solo cónyuge (sin hijos ni padres) | 1/2 de la herencia | 1/2 de la herencia |
| Solo hijos (sin cónyuge) | 1/2 de la herencia (1 hijo) o 2/3 (2+ hijos) | 1/2 o 1/3 de la herencia |
| Cónyuge + padres (sin hijos) | 2/3 de la herencia | 1/3 de la herencia |
| Solo padres (sin cónyuge ni hijos) | Padres (1.er grado): 2/3. Abuelos+ (2.o+ grado): 1/2 | 1/3 o 1/2 de la herencia |
| Sin herederos legítimarios | No aplica | 100% (libre disposición total) |
Tipos de partilha
- Partilha extrajudicial (amistosa): Todos los herederos están de acuerdo. Se realiza en un cartório notarial (notaría) o en el Balcão das Heranças de la Conservatória. Es más rápida y económica.
- Partilha judicial (contenciosa): Cuando los herederos no llegan a un acuerdo. Se tramita a través del tribunal. Es más larga y costosa, pudiendo durar meses o incluso años.
Balcão das Heranças: Es un servicio especializado disponible en algunas Conservatórias do Registo Civil que permite realizar la habilitação de herdeiros y la partilha en un único lugar, de forma simplificada. Consulte si está disponible en su área en el portal ePortugal.
Herencias con deudas: Si sospecha que la herencia puede tener más deudas que bienes, los herederos pueden optar por aceitar a herança a benefício de inventário (aceptar la herencia a beneficio de inventario). Esto significa que solo responden por las deudas hasta el límite del valor de los bienes heredados, protegiendo su patrimonio personal.
2. Declaración de IRS del fallecido
El fallecido tiene la obligación de presentar la declaración de IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, equivalente al IRPF español) correspondiente a los rendimientos del año en que falleció.
Quién presenta la declaración
La declaración de IRS del fallecido la presenta el cabeça-de-casal (administrador de la herencia) o, en su defecto, el cónyuge sobreviviente.
Aspectos importantes
- La declaración cubre los rendimientos desde el 1 de enero hasta la fecha del fallecimiento
- Si el fallecido era casado y tributaba conjuntamente, el cónyuge sobreviviente puede optar por tributación conjunta o separada para ese año
- El plazo de presentación es el mismo que para cualquier otra declaración de IRS (normalmente entre abril y junio del año siguiente)
- La declaración se presenta a través del Portal das Finanças
Acceso al Portal das Finanças: Si no tiene las credenciales de acceso del fallecido, el cabeça-de-casal puede solicitar acceso presentándose en una oficina de las Finanças con la Certidão de Óbito y el documento de habilitação de herdeiros.
Rendimientos a declarar
- Salarios y pensiones recibidos hasta la fecha del fallecimiento
- Rendimientos de capital (intereses, dividendos)
- Rendimientos de inmuebles (alquileres)
- Otros rendimientos sujetos a IRS
Consejo profesional: La declaración de IRS del fallecido puede tener particularidades complejas, especialmente si tenía múltiples fuentes de ingresos o bienes en el extranjero. Considere consultar a un contabilista certificado (contable certificado) o a un consultor fiscal para asegurar que la declaración se presenta correctamente.
3. Pensiones de sobrevivencia: Detalle completo
Cómo se introdujo en la guía del Primer mes, la pensão de sobrevivência (pensión de sobrevivencia) es una prestación mensual pagada por la Segurança Social. Aquí profundizamos en los detalles.
Porcentajes según la composición familiar
| Composición familiar | % sobre la pensión del fallecido | Distribución |
|---|---|---|
| Solo cónyuge | 60% | 60% para el cónyuge |
| Cónyuge + 1 hijo | 80% | 60% cónyuge + 20% hijo |
| Cónyuge + 2 hijos | 90% | 60% cónyuge + 15% cada hijo |
| Cónyuge + 3 o más hijos | 100% | 60% cónyuge + reparto entre hijos (máx. 100%) |
| 1 hijo solo | 40% | 40% para el hijo |
| 2 hijos solos | 60% | 30% cada hijo |
| 3 o más hijos solos | 80% | Reparto equitativo (máx. 80%) |
| Ex-cónyuge con pensión alimenticia | Hasta 60% | Según la pensión alimenticia fijada |
| Ascendientes (padres) | 30% cada uno (2 ascendientes = 50% máx.) | Solo si no hay cónyuge ni descendientes |
Duración de la pensión
- Cónyuge: vitalicia, salvo que vuelva a casarse (en ese caso recibe una compensación única equivalente a 2 años de pensión)
- Hijos: hasta los 18 años, o hasta los 27 años si están cursando estudios superiores
- Padres: vitalicia (si cumplen las condiciones de acceso)
Acumulación: La pensión de sobrevivencia puede acumularse con otras pensiones propias del beneficiario (pensión de jubilación, pensión de invalidez, etc.), aunque puede haber limitaciones cuando la suma total excede determinados valores.
4. Cierre de cuentas bancarias
Una vez completada la habilitação de herdeiros y, preferiblemente, tras la partilha, puede procederse al cierre o redistribución de las cuentas bancarias del fallecido.
Proceso
- Presente en el banco la escritura de habilitação de herdeiros y la partilha (si ya se ha realizado)
- El cabeça-de-casal autoriza el desbloqueo de las cuentas
- Los saldos se distribuyen entre los herederos según lo acordado en la partilha
- Se cierran las cuentas que ya no sean necesarias
Documentos necesarios para el Banco
- Certidão de Óbito
- Escritura de habilitação de herdeiros
- Documentos de identidad de todos los herederos
- Escritura de partilha (si ya se realizó)
- Autorización firmada por todos los herederos (si no hay partilha formal)
Cuentas conjuntas: Si la cuenta era conjunta (conta conjunta), el co-titular puede seguir operando la cuenta, pero no puede disponer de la parte del saldo correspondiente al fallecido hasta completar la habilitação de herdeiros.
Depósitos a plazo: Si el fallecido tenía depósitos a plazo (depósitos a prazo), verifique las condiciones de rescisión anticipada. En caso de fallecimiento, la mayoría de los bancos permite el rescate sin penalización.
5. Regularización patrimonial completa
El último paso del proceso es la regularización de todos los bienes del fallecido, transfiriendo la titularidad a los herederos correspondientes.
Inmuebles
- Registrar la transferencia en la Conservatória do Registo Predial (Registro de la Propiedad portugués)
- Actualizar la titularidad en las Finanças (Autoridade Tributária) para efectos de IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis, equivalente al IBI español)
- Actualizar los contratos de servicios (agua, luz, gas) a nombre de los nuevos propietarios
- Si hay hipoteca, notificar al banco para actualizar el contrato de crédito
Vehículos
- Registrar la transferencia de titularidad en el IMT (Instituto da Mobilidade e dos Transportes) o a través del portal IMT Online
- Actualizar el seguro del automóvil a nombre del nuevo propietario
- Realizar la inspección periódica obligatoria (IPO) si está próxima
Otros bienes
- Participaciones societarias: actualizar la titularidad en la escritura de la sociedad
- Valores mobiliarios: transferir acciones, fondos de inversión, etc.
- Direitos de autor: si aplica, actualizar la titularidad de derechos de propiedad intelectual
- Licencias y permisos: verificar si hay licencias o permisos vinculados al fallecido que deban ser cancelados o transferidos
Imposto do Selo sobre herencias
Recuerde que el Imposto do Selo (Impuesto de Timbre) sobre herencias tiene las siguientes reglas:
- Exentos: cónyuge, descendientes y ascendientes (no pagan impuesto)
- Tasa del 10%: para todos los demás herederos (hermanos, sobrinos, primos, etc.)
- Se aplica sobre el valor de los bienes heredados
- La participação debe hacerse en las Finanças dentro de los 3 meses siguientes al fallecimiento
📝 Situaciones especiales
📚 Herencia con deudas
Si la herencia tiene más deudas que bienes, los herederos pueden repudiar a herança (renunciar a la herencia) o aceptarla a beneficio de inventario.
La renuncia se hace en la Conservatória do Registo Civil o en un cartório notarial. No tiene coste fiscal.
Con la aceptación a beneficio de inventario, solo se responde por las deudas hasta el límite del valor de los bienes heredados.
🌎 Bienes en el extranjero
Si el fallecido tenía bienes en otro país, será necesario cumplir con la legislación de ese país para la transferencia de esos bienes.
La normativa europea (Regulamento UE 650/2012) establece que la ley aplicable a la sucesión es la del país de residencia habitual del fallecido, salvo que este haya elegido otra ley en su testamento.
Recomendamos consultar un abogado especializado en derecho internacional privado.
👤 Menores herederos
Si alguno de los herederos es menor de edad, sus intereses serán representados por sus padres o tutores legales.
En algunos casos, puede ser necesaria autorización del Ministerio Público (Fiscalía portuguesa) o del tribunal para determinados actos sobre los bienes del menor.
Los bienes heredados por menores deben ser administrados en su interés.
💙 Apoyo emocional durante el Primer año
💜 El proceso de Duelo
El primer año suele ser especialmente difícil, con fechas significativas como cumpleaños, aniversarios y festividades que pueden intensificar el dolor.
Es normal experimentar una amplia gama de emociones: tristeza, rabia, culpa, alivio, confusión. No hay una forma "correcta" de vivir el duelo.
Consulte nuestra guía de Apoyo en el Duelo para más información y recursos.
⚠ Cuándo buscar ayuda profesional
Considere buscar apoyo profesional si experimenta:
- Dificultad para realizar las actividades diarias normales
- Aislamiento social prolongado
- Pensamientos de autolesión
- Consumo excesivo de alcohol u otras sustancias
- Incapacidad para aceptar la pérdida después de muchos meses
Más información en Cuándo buscar ayuda.
☑ Resumen: Checklist del Primer año
- ☐ Completar la habilitação de herdeiros (si no se hizo en el primer mes)
- ☐ Realizar las partilhas (división de la herencia)
- ☐ Presentar la declaración de IRS del fallecido
- ☐ Presentar la Participação de Óbito en las Finanças (Imposto do Selo)
- ☐ Solicitar la pensión de sobrevivencia (si no se hizo antes)
- ☐ Solicitar el subsidio por muerte (plazo máximo: 1 año)
- ☐ Cerrar o redistribuir las cuentas bancarias del fallecido
- ☐ Transferir la titularidad de los inmuebles
- ☐ Transferir la titularidad de los vehículos
- ☐ Actualizar el IMI de los inmuebles heredados
- ☐ Regularizar todos los contratos y servicios pendientes
- ☐ Considerar apoyo emocional si es necesario
Para hacer seguimiento completo de todas las tareas, utilice nuestra Checklist interactiva.
🛠 Herramientas útiles
📈 Calculadora de herencia
Calcule el Imposto do Selo y simule la división de la herencia.
💰 Calculadora de pensión
Estime el valor de la pensión de sobrevivencia.
☑ Checklist completa
Siga todas las tareas organizadas por prioridad.
Marcos emocionales del primer año
El duelo no tiene plazo
El primer año tras la pérdida está lleno de "primeras veces" sin la persona que se fue. Es normal que ciertas fechas sean especialmente difíciles. El duelo no desaparece: se integra en nuestra vida.
Fechas difíciles
- → Cumpleaños del fallecido – El primero sin la persona. Permítase sentir sin juzgarse.
- → Aniversario del fallecimiento – Puede traer recuerdos vívidos de los últimos momentos. Planifique cómo quiere pasar el día.
- → Navidad y Semana Santa – Las reuniones familiares evidencian la ausencia. Decida con antelación lo que se siente capaz de hacer.
- → Día de la Madre / Día del Padre – Particularmente difícil si perdió a un progenitor o si era progenitor.
- → Fechas personales – Aniversario de boda, vacaciones habituales, "nuestra canción".
Estrategias para fechas difíciles
- → Planifique con antelación – Decida cómo quiere pasar el día, pero dése permiso para cambiar de opinión.
- → Cree nuevos rituales – Encienda una vela, visite un lugar especial, escriba una carta.
- → No se aísle – Estar con personas de confianza puede ayudar, incluso en silencio.
- → Reduzca expectativas – No necesita "superar" ninguna fecha. Sobrevivir al día es suficiente.
- → Busque apoyo – Hablar con alguien que comprenda puede marcar toda la diferencia.
Cuándo buscar ayuda profesional
Si el duelo se vuelve insoportable, si interfiere con su capacidad de funcionar en el día a día, o si siente que no puede seguir adelante, busque ayuda. Sepa cuándo y dónde buscar apoyo profesional.
💡 Ha completado el proceso
Si ha seguido todas las guías desde las primeras 24 horas hasta este punto, habrá completado la gran mayoría de los trámites necesarios tras el fallecimiento de un familiar en Portugal.
Recuerde que esta guía es informativa y no sustituye el asesoramiento jurídico profesional. En situaciones complejas, como herencias con litigios, bienes internacionales o deudas significativas, recomendamos consultar a un abogado o solicitador especializado en derecho sucesorio.
Si esta guía le ha sido útil, compártala con otras familias que puedan necesitarla. Juntos podemos hacer que estos momentos difíciles sean un poco más llevaderos.